Scaglioni IRPEF 2026: tabella aliquote, esempi e risparmio fino a 440 euro
Dichiarazione dei Redditi - 22 Apr 2026
Aggiornato al 09/09/2026
Gli scaglioni IRPEF 2026 sono tre: 23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.001 a 50.000 euro e 43% oltre 50.000 euro. La Legge 30 dicembre 2025, n. 199 ha ridotto dal 35% al 33% la seconda aliquota modificando l’articolo 11 del TUIR.
La regola più importante è che l’IRPEF resta progressiva per scaglioni: il 33% non si applica all’intero reddito di chi supera 28.000 euro, ma soltanto alla quota compresa tra 28.001 e 50.000 euro. Per questo aliquota marginale e aliquota media effettiva sono due cose diverse.
Scaglioni IRPEF 2026: tabella ufficiale delle aliquote
| Scaglione | Aliquota 2026 | Imposta massima sulla fascia |
|---|---|---|
| Fino a 28.000 € | 23% | 6.440 € |
| 28.001-50.000 € | 33% | 7.260 € sulla fascia da 22.000 € |
| Oltre 50.000 € | 43% | 43% sulla parte eccedente |
Come si calcola l’IRPEF 2026: esempi su 20.000, 30.000, 40.000 e 50.000 euro
Per capire gli scaglioni bisogna partire dall’IRPEF lorda. Solo dopo si sottraggono detrazioni e crediti per arrivare all’imposta netta realmente dovuta.
| Reddito imponibile | Calcolo IRPEF lorda | IRPEF lorda | Aliquota media lorda |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 20.000 × 23% | 4.600 € | 23,00% |
| 30.000 € | 28.000 × 23% + 2.000 × 33% | 7.100 € | 23,67% |
| 40.000 € | 28.000 × 23% + 12.000 × 33% | 10.400 € | 26,00% |
| 50.000 € | 28.000 × 23% + 22.000 × 33% | 13.700 € | 27,40% |
Aliquota marginale e aliquota media: la differenza che cambia la lettura
Con 40.000 euro di imponibile l’aliquota marginale è 33%, perché l’ultimo euro ricade nel secondo scaglione. L’aliquota media lorda è invece 26%, perché una parte del reddito è tassata al 23%. Dopo le detrazioni, l’incidenza netta può essere ancora più bassa.
Quanto si risparmia nel 2026 con il 33% al posto del 35%
La riduzione di due punti percentuali vale soltanto sulla quota di reddito tra 28.000 e 50.000 euro. Il risparmio lordo massimo è quindi 440 euro: 22.000 × 2%.
| Reddito | Quota interessata | Risparmio lordo annuo |
|---|---|---|
| 30.000 € | 2.000 € | 40 € |
| 35.000 € | 7.000 € | 140 € |
| 40.000 € | 12.000 € | 240 € |
| 50.000 € o più | 22.000 € | 440 € |
No tax area 2026: perché non è un quarto scaglione
La no tax area non è un’aliquota zero inserita nella tabella IRPEF. È l’effetto delle detrazioni previste dall’articolo 13 del TUIR. Per lavoro dipendente e pensione, l’area di sostanziale azzeramento dell’IRPEF arriva a 8.500 euro; per alcune categorie di altri redditi e lavoro autonomo il riferimento è 5.500 euro.
Questo tema merita un intento autonomo e viene approfondito nella nostra nuova guida No Tax Area 2026: soglie e chi non paga IRPEF.
Correzione importante per i pensionati
Nel 2026 non serve dividere la tabella tra pensionati “under 75” e “over 75” per definire la no tax area. L’articolo 13 del TUIR prevede una detrazione massima di 1.955 euro per redditi di pensione fino a 8.500 euro, rapportata al periodo di pensione.
Scaglioni IRPEF 2026 e busta paga: perché il netto non si ricava dalla sola tabella
La tabella 23%-33%-43% calcola l’imposta lorda. Il netto in busta paga dipende poi da detrazioni per lavoro, misure sul cuneo fiscale, addizionali, eventuali bonus e conguagli. Due lavoratori con lo stesso imponibile possono quindi avere un netto diverso.
Per il rapporto tra aliquote e dichiarazione puoi consultare 730 2026 e la guida sulla scadenza della dichiarazione dei redditi 2026.
Scaglioni IRPEF 2026 e pensionati
Le aliquote sono le stesse per tutti i contribuenti soggetti all’IRPEF ordinaria. Ciò che cambia per i pensionati è la detrazione collegata al reddito di pensione. Per questo la query “aliquote IRPEF 2026 pensionati” non richiede una seconda tabella di aliquote, ma una spiegazione delle detrazioni.
Scaglioni IRPEF e regime forfettario
Chi applica il regime forfettario non tassa il reddito dell’attività con gli scaglioni IRPEF ordinari, ma con l’imposta sostitutiva prevista dal regime. Gli scaglioni possono comunque rilevare per eventuali altri redditi soggetti a IRPEF ordinaria.
FAQ — scaglioni IRPEF 2026
Domande frequenti su aliquote, calcolo e 33%
Quali sono gli scaglioni IRPEF 2026?
23% fino a 28.000 euro, 33% oltre 28.000 e fino a 50.000 euro, 43% oltre 50.000 euro.
Chi guadagna 40.000 euro paga il 33% su tutto?
No. Paga il 23% sui primi 28.000 euro e il 33% sui 12.000 euro successivi, prima di detrazioni e crediti.
Quanto si risparmia con il 33% nel 2026?
Il risparmio rispetto al 35% è di 20 euro ogni 1.000 euro di reddito nella fascia 28.001-50.000, fino a un massimo lordo di 440 euro.
Qual è l’IRPEF lorda su 30.000 euro?
6.440 euro sui primi 28.000 più 660 euro sui successivi 2.000: totale 7.100 euro, prima delle detrazioni.
Cos’è l’aliquota marginale?
È l’aliquota applicata all’ultima porzione di reddito. Non coincide con la percentuale media pagata sull’intero imponibile.
La no tax area è uno scaglione allo 0%?
No. È l’effetto delle detrazioni che possono azzerare l’IRPEF fino a determinate soglie.
I pensionati hanno aliquote IRPEF diverse?
No. Gli scaglioni sono gli stessi; cambiano le detrazioni per redditi di pensione.
Il forfettario usa gli scaglioni IRPEF?
Non sul reddito dell’attività soggetto all’imposta sostitutiva del regime forfettario.